随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。下面我们将系统的介绍一下个人所的税的合理规划。几个与我们密切相关的问题作一些具体的分析;
1、我国个人所得税适用的税率有哪几种? 哪些个人所得可以享受减税优惠
我国个人所得税税率根据课税对象的不同，分为十一种，与投资者密切相关的通常包括：
工资、薪金个人所得税率，其为累进税率，在5%--45%之间，总共有九级，目前，我国公民的缴税起点为1600元，外籍人员为4800元；
个体工商户的生产、经营所得税率，同样是为累进税率，在5%---35%之间，分为五级，目前在我国，其最低限额为4750元；
对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率，为累进税率制，在5%--35%之间，最低限额为4750元；
特许权使用费所得税率，税率为20%，一次收入畸高的则实行加成征税；
财产租赁或转让所得税率，税率为20%，一次收入畸高的则实行加成征税；
利息、股息、红利所得税率，税率为固定的20%；
劳务报酬所得税率，税率为20%，每次所得不足4000元的减除费用800元，每次所得超过4000元的减除费用20%，一次收入畸高的则实行加成征税；
2，除了以上应税项目以外，下列项目的个人所得,免纳个人所得税:
1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2）储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4）福利费、抚恤金、救济金;
5）保险赔款;
6）军人的转业费、复员费;
7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10）经国务院财政部门批准免税的所得;
2、如何通过福利手段减少名义工资以获取节税好处？
在现实生活中，每个人都向往高薪，因为它是地位的象征，是自己价值的体现。工资收入的增加，可以给个人带来一系列有益的变化，使个人的生活水平相应提高。但是，由于我国对工资、薪金适用的是九级超额累进税率，因而工资数额的提高，也意味着上缴税款的比重增加。这就需要对自己的个人所得税进行一定的筹划，一般可行的做法是和企业领导人进行商议，改变自己的工资支付方法，即由企业提供一些必要的福利，相应地减少自己的工资，并使改变后的工资实际水平和以前保持一致。一般情况下是多缴纳住房公积金，多缴纳医疗保险费，节日期间分发一些购物券之类，从而通过福利的手段减少名义工资以获取节税好处。这样既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平，又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税。这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税。
3、稿酬如何节税？
根据相关的文献以及我们的经验，我们总结了三种方法
1）系列丛书筹划法
这种方法就是将一本书分成几个部分，以系列丛书的形式出现，这样该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，某些情况下可以为纳税人节省不少税款。
在使用这种方法时我们应该注意一些问题：首先，该著作可以被分解成一套系列著作，而且该种发行方式不会对发行量有太大的影响，当然最好是能够促进发行。如果该种分解导致著作的销量或者学术价值大受影响，则这种方式将得不偿失。其次，该种发行方式要想充分发挥作用，最好与著作组筹划法结合。再次，该种发行方式应保证每本书的人均稿酬小于4000元。因为该种筹划法利用的是抵扣费用的临界点，即在稿酬所得小于4000元时，实际抵扣标准大于20％。
2）著作组筹划法
这种方法通俗的说就是将一本书由一个人写作改为多个人合作。与系列丛书筹划法一样，该种筹划方法利用的是低于4000元稿酬的800元费用抵扣，这项抵扣的效果是大于20％抵扣标准的。现在很多人都采用这种做法以达到节税的目的。
3）费用转移筹划法
一般是和出版社商量，让他们提供尽可能多的设备或服务，这样就将费用转移给出版社，自己基本上不负担费用，使自己的稿酬所得相当于享受到两次费用抵扣，从而减少应纳税额。这种方法通常会增加出版社的成本，一般情况下很难的到出版社的允许，这就需要我们与出版商进行良好的沟通，以达成协议。
4、高薪者如何节税
获得高薪是人们的普遍追求，也是社会评价人的能力和地位的一个标难。事实上，高薪并不一定就意味着高消费水平。因为高薪是指你在一个纳税年度内的各时期收入高于其他人的收入量，如果这个收入量超过渐近税率的某一档次，那么，你将支付高税率。工薪的组成既有劳动量的体现，又有消费水准的参考。因此我们要合理的筹划自己的个人所得税以达到真正高薪的目的。根据我们多年的工作经验以及时间的总结，我们觉得以下三种方法比较适合现在的高薪收入者：
1）多缴住房公积金：根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。而公积金管理办法表明，职工是可以缴纳补充公积金的。也就是说，职工可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当交纳的个人所得税。
2）投资货币市场基金：投资货币市场基金除了能够获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用交纳个人所有税，同时能够保证本金安全。不光货币市场基金如此，所有的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。同时个人投资者买卖股票、期货或者基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，同时投资国债也是可以免征收个人所得税的。这也是现代房地产和股市热的一个动因。
3）教育储蓄和保险投资：教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20)；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。保险投资也可享受三大税收优惠：一是企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免缴纳个人所得税。二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税。三是按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。
5、实行年薪制取得的工资、薪金所得如何计算节省个人所得税
年薪制是顺应资本主义国家分配制度的变革而产生的。年薪制的产生主要是为了把经理人的利益与企业所有者的利益联系起来，使经理人的目标与所有者的目标一致，形成对经理人的有效激励和约束，因此年薪制的主要对象是企业的经营管理人员。大体说来，年薪制中的年薪主要由固定薪金、奖金、股票、股票买卖选择权等组成。在我国，目前还没有统一的年薪制规定，但有的地方制定了具体的实施方法，像南京市已有规定经营者年薪原则上由基础年薪、效益年薪组成
对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为：
应纳税额＝[（全年基本收入和效益收入÷12－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数]×12
以上公式说明，对年薪制个人所得税的计算方法实际上是将经营者个人的全年收入总额按12个月平均分摊计算，这样可以有效地避免超额累进税率带来的高税负。
6、两处或以上取得工资、薪金所得时如何计算节省个人所得税
纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应合并计算应纳税额。如上述企业在支付工资收入时已代扣了税款，纳税人在合并所得申报时，可将已扣缴税款从应纳税额中扣除。在纳税申报时，可由纳税人选择其中一地的主管税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点，必须提出书面申请，并经原主管税务机关机关批准，方可改变纳税地点。
7、财产租赁所得如何计算缴纳个人所得税
财产租赁所得是指的是个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第五款的规定，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。根据第三条第五款规定，适用20%的比例税率。
8．以新出台的利息所得税修改决定，加息减税会使一部分风险厌恶型资金回流银行，以获取无风险收益。同时也能够对存量存款起到一定程度的安抚和稳定作用，抑制储蓄资金流入股市的速度和规模。相应的储户可将个人所得消费余额存入银行，但也不应为获得高额利息而盲目转存，而应该合理计算，通常认为：储户如果存款时间超过以下天数，转存将得不偿失，建议不要转存：
●存期1年，已存38天；
●存期2年，已存61天；
●存期3年，已存75天；
●存期5年，已存110天。
由此可见，个人理财是一门值得认真学习的学问，合理的规划统筹，可以达到个人收入的最优配置。
